Plannen om geld (uit) te lenen of uw bedrijf te (her)financieren?  
Wij kijken met u naar de basis: moet de vennootschappelijke structuur worden geoptimaliseerd; financieren met eigen vermogen of met een geldlening. Onze adviseurs zorgen ervoor dat u alle fiscale voordelen benut en risico's beperkt. Samen met u kijken we naar een fiscaal optimale financieringsvorm.

Fiscale verwerking renteswap.
Als uw onderneming in het verleden een renteswap afsloot, heeft u de negatieve waarde hiervan mogelijk ten laste van de winst gebracht. Diverse gerechtelijke uitspraken lijken erop te wijzen dat dit fiscaal niet is toegestaan.
Laat daarom beoordelen of uw renteswap fiscaal juist is verwerkt. Door de verwerking van de renteswap binnen uw onderneming in de afgelopen jaren in kaart te brengen, krijgt u een goed overzicht van de mogelijke fiscale gevolgen.

Fiscaal optimale overeenkomsten voorkomen fiscaal nadeel.
Heeft u in het verleden aandelen in uw bedrijf in privé verkocht of staat u op het punt om deze zogeheten aanmerkelijkbelangaandelen te verkopen? Dan is de formulering van de koopovereenkomst van belang om toekomstig fiscaal nadeel te voorkomen.

Bij de verkoop van aandelen uit aanmerkelijk belang vindt afrekening plaats in box 2 over het verschil tussen de verkoopprijs en de verkrijgingsprijs. Als de koopsom (voor een deel) niet wordt betaald, ontstaat een vordering. Deze vordering gaat over naar box 3.

Normaal gesproken kan een verlies op een dergelijke vordering niet tot aftrek leiden. Door een uitspraak van Hof Arnhem-Leeuwarden zijn er wellicht toch mogelijkheden om tot een verlies in box 2 te komen. Dan moet wel zijn voldaan aan een aantal voorwaarden. De koopovereenkomst moet bijvoorbeeld juist zijn geformuleerd en er moeten zakelijke omstandigheden zijn om de koopsom van de aandelen te verlagen. Belangrijk is ook de samenhang tussen de koopsom van de aandelen en de door de koper hiervoor aangegane lening.

​Als aan de voorwaarden wordt voldaan, kan de verkoopprijs van de aanmerkelijkbelangaandelen mogelijk worden verlaagd. Dat leidt dan alsnog tot een aftrekbaar verlies in box 2.

Conclusie A-G Wattel

Het paraplukrediet is een zelfstandige loot binnen het spectrum van de onzakelijke garanties. Met die conclusie schept Advocaat-Generaal Wattel duidelijkheid voor deze gelieerde kredietvorm. Als de Hoge Raad de conclusie volgt, blijven gelieerde garanties onderwerp van discussie. Belastingadviseur Bart van Miert neemt dit voor lief. Bij hem staat de rechtszekerheid en een theoretisch juiste winstvaststelling voorop. 

Lees meer op:  Kluwer TaxLive

Vragen? Neem vrijblijvend contact op met een van onze fiscaal specialisten.

Bart van Miert